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財務デューデリジェンス(財務DD)によるM&Aのリスクマネジメントが成功のポイント。
大阪・東京の税理士法人MFMグループ(四大監査法人出身の公認会計士在籍)

売上高の財務デューデリジェンス

大企業のM&Aの財務デューデリジェンス(財務DD)の具体的手続については書籍等を参考にすればいいのですが、内容が厚く中小企業のM&Aでは不要な手続も多く書かれているためかなり読みにくくなっています。
このコラムでは、中小企業のM&Aを想定した売上高の財務デューデリジェンスのチェックリストを記載しています。

売上高の財務デューデリジェンスのチェックリスト

最も不正が行われやすい財務諸表項目の1つが売上高ですので、財務デューデリジェンス(財務DD)では注意を払って手続を実施する必要があります。

財務デューデリジェンス(財務DD)
業界に精通していない場合、他の専門家等を活用して商流や取引を理解する
収益認識基準(売上計上基準)を確認する
売上の各種分析(増減分析、得意先別分析、部門別分析、製品別分析、地域別分析、営業担当者別分析など)を実施する
売上債権回転期間分析を実施する
基準日直前の多額の売上計上、基準日直後の多額の値引・返品・割戻など、基準日前後に異常な取引がないかどうかを確認する
売上計上の期間帰属が適切かカットオフテストを実施する
弁護士が実施する法務デューデリジェンス(法務DD)と連携し、将来の事業に制約が生ずるおそれのあるチェンジオブコントロール条項(Change of Control条項)(COC条項)がないことを確認する

コラム「勘定科目別の財務デューデリジェンスのチェックリスト」

財務デューデリジェンス・税務デューデリジェンス

財務デューデリジェンス(財務DD)は財務諸表監査の知識と経験があり、財務的なリスクを見抜ける能力に長けている公認会計士に依頼する方が安心です。
税務デューデリジェンス(税務DD)は税の専門家である税理士に依頼するのがよいでしょう。
税理士法人MFMではM&Aのデューデリジェンスの経験が豊富な公認会計士・税理士の有資格者によるデューデリジェンスを行っています。
どれだけ小さい案件のM&Aであっても四大監査法人出身の公認会計士がデューデリジェンス業務を監督しているため、安心してお任せ頂けます。
簡易的な財務DDや税務DDを20万円~で実施しています。
サービス案内「簡易財務デューデリジェンス・簡易税務デューデリジェンス」

大阪・東京の税理士法人MFMグループ
M&A財務デューデリジェンス(財務DD)部門