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財務デューデリジェンス(財務DD)によるM&Aのリスクマネジメントが成功のポイント。
大阪・東京の税理士法人MFMグループ(四大監査法人出身の公認会計士在籍)

有価証券の財務デューデリジェンス

大企業のM&Aの財務デューデリジェンス(財務DD)の具体的手続については書籍等を参考にすればいいのですが、内容が厚く中小企業のM&Aでは不要な手続も多く書かれているためかなり読みにくくなっています。
このコラムでは、中小企業のM&Aを想定した有価証券の財務デューデリジェンスのチェックリストを記載しています。

有価証券の財務デューデリジェンスのチェックリスト

財務デューデリジェンス(財務DD)
重要な会計方針である有価証券の評価基準及び評価方法を把握する
証券が発行されている有価証券については、現物又は預り証を確認する
非上場株式などの市場価格のない株式等については、決算書等を入手し実質価額が著しく低下していないかを確認する
売買目的有価証券について、時価評価され、評価差額が損益として処理されていることを確認する
満期保有目的の債券について、償却原価法により評価され、利息法又は定額法により期間配分されていることを確認する
子会社株式及び関連会社株式について、取得価額により評価されていることを確認する
その他有価証券について、時価評価され、評価差額は全部資本直入法又は部分資本直入法により処理されていることを確認する
市場価格のない株式等について、取得価額で計上されていることを確認する
時価が著しく下落した場合、適切に減額処理されているかを確認する

中小企業では多くの有価証券を持っていることは稀ですが、社歴が長い会社の場合は過去に出資をしてずっと塩漬けになってしまっている株式を持っていることがあります。
多くの場合は取得価額のまま計上されているため、その評価の妥当性を検証する必要があります。

コラム「勘定科目別の財務デューデリジェンスのチェックリスト」

財務デューデリジェンス・税務デューデリジェンス

財務デューデリジェンス(財務DD)は財務諸表監査の知識と経験があり、財務的なリスクを見抜ける能力に長けている公認会計士に依頼する方が安心です。
税務デューデリジェンス(税務DD)は税の専門家である税理士に依頼するのがよいでしょう。
税理士法人MFMではM&Aのデューデリジェンスの経験が豊富な公認会計士・税理士の有資格者によるデューデリジェンスを行っています。
どれだけ小さい案件のM&Aであっても四大監査法人出身の公認会計士がデューデリジェンス業務を監督しているため、安心してお任せ頂けます。
簡易的な財務DDや税務DDを20万円~で実施しています。
サービス案内「簡易財務デューデリジェンス・簡易税務デューデリジェンス」

大阪・東京の税理士法人MFMグループ
M&A財務デューデリジェンス(財務DD)部門